Víte, jak správně zdaňovat zálohy z EU a třetí země daní z přidané hodnoty?

Přijatá záloha za dodané zboží s nárokem na odpočet daně z EU - Školení k tomuto tématu ZDE

§22(3) Při dodání zboží do jiného členského státu, na které se vztahuje osvobození od daně s nárokem na odpočet daně, vzniká povinnost přiznat uskutečnění tohoto dodání k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží odesláno nebo přepraveno do jiného členského státu. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží odesláno nebo přepraveno do jiného členského státu, je plátce povinen přiznat uskutečnění tohoto dodání ke dni vystavení daňového dokladu.

Tady se tedy ze záloh nic neodvádí, částka se neuvádí v přiznání, ani se nevystavují daňové doklady na přijatou platbu.

Přijatá záloha za služby pro podnikatele z EU s místem plnění v tuzemsku

§24 (1) Povinnost přiznat daň při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě, kterým je služba poskytnuta, ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.

Zálohu za službu tedy uvádíme v přiznání ke dni poskytnutí úplaty a uvedeme do souhrnného hlášení, k tomuto dni také provede druhá strana (příjemce služby) reverse-charge.

Přijatá záloha za služby pro podnikatele z EU s místem plnění mimo tuzemsko

§24a(1) Při poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko vzniká ke dni uskutečnění plnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve,
a) plátci povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění,
b) identifikované osobě povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění při poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, s výjimkou poskytnutí služby, které je osvobozené od daně.

Zálohu za službu tedy uvádíme v přiznání ke dni poskytnutí úplaty a uvedeme do souhrnného hlášení, k tomuto dni také provede druhá strana (příjemce služby) reverse-charge.

Přijatá záloha za dodané zboží s nárokem na odpočet daně z třetí země

§66 ((4) Při dodání zboží do třetí země se za den uskutečnění plnění považuje den výstupu zboží z území Evropského společenství potvrzený celním úřadem. Dodání zboží na území třetí země je plátce povinen prokázat daňovým dokladem podle § 33a písm. a)..

Zálohu na zboží neuvádíme do přiznání k DPH ani do souhrnného hlášení.

Přijatá záloha za služby pro podnikatele z třetí země s místem plnění v tuzemsku

§24 (1) Povinnost přiznat daň při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě, kterým je služba poskytnuta, ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve.

Zálohu za službu tedy uvádíme v přiznání ke dni poskytnutí úplaty a uvedeme do souhrnného hlášení, k tomuto dni také provede druhá strana (příjemce služby) reverse-charge.

Přijatá záloha za služby pro podnikatele z třetí země s místem plnění mimo tuzemsko

§24a (1) Při poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko vzniká ke dni uskutečnění plnění nebo ke dni přijetí úplaty, a to k tomu dni, který nastane dříve,
a) plátci povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění,
b) identifikované osobě povinnost přiznat uskutečnění tohoto plnění při poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, s výjimkou poskytnutí služby, které je osvobozené od daně.

Zálohu za službu tedy uvádíme v přiznání ke dni poskytnutí úplaty a uvedeme do souhrnného hlášení, k tomuto dni také provede druhá strana (příjemce služby) reverse-charge.

24. 7. 2014